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        現代物流要加強內部控制管理 提高采購管理水平
        發布時間:2011-08-20 14:22 瀏覽:

               程序合理,是加強內部控制管理,提高采購管理水平的重點。蘇州轎車托運公司內部控制管理工作其實質是強化企業的過程管理和流程管理,因此制定嚴密合理的采購業務管控程序就是提高采購管理水平的重點。包括采購計劃方案的編制 審定、供應商的選擇與價格確定、合同簽訂與管理、物資驗收入庫、采購付款與往來核對、采購業務的分析與考核等管控節點。

           (一)采購計劃、方案的編制與審定環節。這一環節可以使企業最大限度地控制采購預算,其一般管理控制程序為采購部門根據企業生產經營需要,提出物資采購的 申請,倉儲或有關部門平衡庫存后由物資管理部門編制采購計劃,經財務管理部門審核后報采購主管領導審定。采購部門根據采購計劃編制采購方案,采購方案應明 確采購的原則、采購的渠道、供應商的選擇方式和范圍等內容。這一環節的管理控制重點是檢查采購方案是否經采購部門負責人審核,是否明確采購物資的具體數 量、質量要求、交貨期、采購方式等,相關審定是否符合權限。

           (二)供應商的選擇與價格確定環節。這一環節是采購管理控制工作的重點,可以使企業的采購預算資金得到有效的使用,使企業經營成本降低,并直接關系到企業的 經營效益。其一般管理控制程序為采購部門應根據審定的采購方案,通過招標、競爭性談判采購或詢價采購等方式確定供應商與采購價格。這一環節的管理控制重 點為采購是否經過詢比價、有無詢比價記錄,通過招標方式采購的是否符合招標管理規定,對大宗、批量、重要及特殊物資的采購是否采取招標方式,應集中采購的 是否有違規自行采購的現象,相關審定是否符合權限。

          (三)合同簽訂與管理環節。這一環節可以規避采購風險,保證企業的合法利益。主要通過合同范本管理,提高合同管理工作的規范化,降低合同簽訂風險;通過 資質信用管理,建立供應商誠信檔案體系,降低了履約風險;通過合同風險點管理,強化合同履行的風險意識,減少合同履行風險;通過合同會簽管理,提高合同審批效 率,規范業務流程;通過合同履行管理,加強經營過程的控制能力,提升公司精細管理水平;通過合同統計分析管理,提高公司經營決策自我分析能力。這一環節內部 控制管理的重點是檢查相關部門是否對合同進行審核,簽訂的合同是否送交財會、法律等相關監管部門。

          (四)物資驗收入庫環節。采購物資到貨后,物資管理部門應組織采購、質檢、倉儲等部門對到貨物資進行檢驗清點,質檢部門出具檢驗報告,倉儲部門依據檢驗 合格的報告辦理入庫手續,編制入庫單,登記庫存明細帳。這一環節的管理控制重點是檢查物資入庫驗收資料是否齊全,驗收入庫是否符合不相容要求,庫存明細賬 登記是否及時。

               (五)采購付款與往來核對環節。財會部門應依據采購合同、入庫單、發票等及時作賬務處理。采購款的支付應由采購部門根據采購合同及到貨情況提出申請,填制 付款申請單,附齊相關單據,經采購等部門負責人審核簽字后送財會部門審核,財會部門根據資金安排、使用計劃、預付情況及合同約定辦理款項支付手續,采購款 支付應經相關領導審批后辦理。這一環節的內部控制管理重點是檢查財務入賬手續是否齊全,暫估入賬是否及時合理;檢查采購款支付的依據是否齊全,與合同約定 是否相符,相關審批是否符合權限。

          (六)分析與考核環節。在“分析”環節上,企業采購部門應會同有關部門定期對計劃準確率、保證供應率、質量合格率、廠家直供率以及采購管理等情況進行 分析,并向企業有關會議報告;在“考核”環節上,企業應建立與采購相關的考核辦法,定期對采購管理情況進行考核。

        文章來源:蘇州轎車托運公司 http://www.nbfpq.com/news


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